2023年9月28日，国务院国资委召开国有企业改革深化提升行动专题推进会，部署新一轮国企改革重点工作，会议强调“要更加注重分类改革”。此前8月7日，国务院国资委主任张玉卓在《学习时报》发表文章，指出要“以提高国有企业核心竞争力和增强核心功能为重点，坚持分类改革”。更早些，2023年1月31日召开的全国国有企业改革三年行动总结电视电话会议强调“围绕提高核心竞争力和增强核心功能”和“聚焦国企功能作用和历史使命”。上述政策动向表明，分类改革已经成为新一轮国企改革的重点。
分类改革并非近期才开始的，早在2013年11月，十八届三中全会《决定》就指出要“准确界定不同国有企业功能”，首次明确要按照功能来对国有企业分类。2015年8月24日，中共中央国务院印发《关于深化国有企业改革的指导意见》，就明确提出分类推进改革，并明确了公益类和商业一类、商业二类的分类架构。2015年12月国务院国资委联合财政部、国家发改委发布《关于国有企业功能界定与分类的指导意见》，明确了分类推进改革、分类促进发展、分类实施监督、分类定责考核等改革方向。
分类改革的提出到现在已经有近10年时间了，为何到现在还在强调，并作为新一轮国企改革的重点？我们认为主要是由于分类改革涉及面广，牵一发而动全身，同时需要一系列细化举措来支撑，比较复杂，在改革进程中也容易和其他改革举措产生冲突，需要做出政策细化、政策协调甚至取舍。
那么，在新一轮改革中，如何推进分类改革？
我们认为，君百略创始人张政军博士于2013年5月3日在《经济日报》理论版发表的“国有企业分类管理如何推进”一文有重要的参考价值。该文也是2012年张政军博士主持国务院国资委改革局委托的《国有企业分类》课题的部分成果展示（《国有企业分类》课题成果产生了系列效应，包括：影响政策制定层面，从而将国企分类关注点聚焦到功能定位上来；对上海、北京等地国有企业分类改革思路和框架提供了重要参考；对国家层面提出公益类和商业一类、商业二类的分类架构提供了重要参考。课题成果在2015年6月通过《国有企业：功能定位与分类治理》一书出版发布）。
为了正本清源，深化讨论，找准发力点，有效促进国企分类改革，本号将君百略创始人张政军博士于2013年5月3日在《经济日报》理论版发表的“国有企业分类管理如何推进”一文再次刊载。
注：《经济日报》文章链接http://paper.ce.cn/jjrb/html/2013-05/03/content_154916.htm
国有企业分类管理如何推进
张政军
“十二五”规划纲要提出，探索实行公益性和竞争性国有企业分类管理。国有企业有共同的地方， 但身处不同行业，存在很多差异，这就有必要从宏观方面予以分类，按国企的不同定位使改革措施更 具针对性。
改革开放 30 多年来，国有企业改革已取得很大进展，但仍有不少问题有待进一步深化，如国有经 济布局调整不到位、国有资产管理体制尚存不足等。这些问题的存在，除了与缺乏顶层设计和认识不 清有关外，很重要的一个原因就是对国有企业的分类不清。有无必要对国有企业实施分类管理？分类 后如何管理？为此，我们把一些国家的国有企业分类管理实践作了比较与分析。
各国对国有企业的分类标准
普遍被认为国有资产管理较好的国家或地区，一般都对国有企业实施分类管理，以反映政府对不同类别国有企业的功能目标、国有股权比重、考核与薪酬管理等方面的不同要求。各国对国有企业实施分类管理，主要原因有：一是通过有效管理来实现国有资本目标。对承担公共服务职能的企业，分类管理要求其首先履行公共服务功能，并明确企业和政府的双边责任；对有战略目标的企业，分类管理要求其在按照市场规则经营商业业务的同时，寻求战略目标的实现。二是通过市场化规则、明晰政府和企业双边责任、提高透明度等措施来化解对国有企业存在合理性的争议。通过立法、明确企业实现目标及优先顺序、签订经营业绩合同等方式，对特定领域企业的商业性业务和特殊性业务进行独立核算，明确政府和企业的双边责任，政府对企业承担公共目标所产生成本的补贴也公开透明。商业性的企业则完全按照市场化的规则实现资本回报的目标。
各国对国有企业的分类标准：一是按企业市场地位或竞争程度分类，以法国和新加坡为代表。法国政府根据企业的法律地位、竞争性以及产品价格管制与否，将企业分为垄断性国有企业和竞争性国有企业两类，法国电力、法国铁路、法国航空、法国邮政和法国电信等都属于垄断性国有企业，加工业、建筑业和服务业中的国有企业被划分为竞争性国有企业。新加坡将国有企业分为垄断性法定机构和竞争性政府联系公司，经济发展局、电信局、港口、公用事业局等都属于垄断性法定机构，而淡马锡、新科技等四大控股公司及其投资控股的子公司等属于竞争性政府联系公司。
二是按利益属性和赋予目标分类，以芬兰、瑞典、新西兰和挪威为代表。芬兰将国有企业划分为承担特定任务的国有企业、有战略利益的商业性国有企业和以投资者利益为主的纯粹商业性国有企业三类，芬兰电网、芬兰产业投资公司属于第一类，芬兰铁路、芬兰航空属于第二类，养老金信息服务公司则属于第三类。挪威将国有企业分为执行特殊产业政策国企、兼有商业化和其他特定目标的国企、商业化但总部须在挪威的国企和完全商业化国企四大类，机场公司、能源管理公司、国家电网、林业集团等被划分为第一类企业，挪威邮政、国家铁路、国家电力、铁路服务公司被划分为第二类企业，国家石油、海德鲁、挪威电信被划分为第三类企业，北欧航空、国立摇滚乐博物馆等属于第四类企业。
三是按法律地位及持股比重分类，以英美韩为代表。英国将国有企业划分为政府直接管理的国有企业、具有独立法人地位的国有企业、公私合营的国有股份公司三类，企业的地位和政府持股比例均有不同，地理信息公司属于第一类，皇家邮政属于第二类，浓缩和核电技术服务公司属于第三类。
各国对不同类别国有企业的管理
不同类别国有企业的功能和目标不同。除英、美、韩等按照法律地位及持股比重对国有企业分类的国家外，其他各国的国有企业分类体现了对企业功能和目标的不同要求，对完全商业化、市场化或纯粹竞争性的国有企业，一般要求企业以财务回报为主要目标，要求企业市场化经营，追求利润，如法国政府一般要求竞争性企业自主参与国内外竞争，瑞典政府要求竞争领域的市场化经营企业的主要目标是价值最大化。对于垄断性、承担特定任务或公共服务责任的国有企业，一般要求以社会、产业或文化目标为主，追求社会利益，如芬兰政府要求承担特定任务的国有企业以实现社会目标为主，同时要求企业在财务上能够独立。对于有战略意义的商业化企业或兼有商业化和特定目标的国有企业，政府一般要求其兼顾商业目标和特定社会目标，并按照商业化、市场化原则开展经营，如瑞典对于公益性的社会公共服务企业，赋予追求股权价值和社会利益双重目标，挪威对于商业化目标且总部须在挪威以及兼有商业化和其他特定目标的企业，在商业化目标之外增加了总部和研发功能留在挪威、公共服务承诺等特定目标。
对不同类别国有企业的所有权监管方式不同。对垄断或特定任务企业，各国政府倾向于严格管理，如芬兰承担特定任务的国有企业，由主管部门根据企业完成社会目标的质量和成本来进行业绩评估，法国对垄断性企业通过签订业绩合同方式来明确企业承担公共职能和社会目标，并明确企业和政府的双边责任。对于商业化或市场化企业，各国政府倾向于赋予很强的自主经营权、少干预。芬兰对于商业性国企和有一定战略意义的国企，国家仅是普通股东，要求企业按市场化运作，瑞典竞争领域的企业按照市场原则经营。
不同类别国有企业的法律形式不同或适用法律不同。对垄断性或特定任务企业，各国政府一般通过特定法律或归属政府部门来监管，如法国垄断性国有企业属于公法人，国会对每家垄断性企业都有立法，规定其目标、业务边界和国有股最低比重，新加坡议会对每个垄断性的法定机构专门立法，瑞典非独立的社会公共服务企业，一般属于政府的管理部门。对商业化或竞争性企业，各国均按照普通法来规定，法国按照私法对竞争性企业的行为进行规范，如新加坡竞争性的政府关联公司按公司法设立，新西兰商业化运营的皇冠公司适用公司法和国有企业法，瑞典市场化经营企业和社会公共服务企业都按照公司法运作。
国际经验的启示与借鉴
借鉴国际经验，可将我国国有企业划分为三类：完全商业化或市场化的国有企业；商业化运营但有一定战略利益的国有企业；以产业、社会、文化、公共政策等目标为主的有特殊职能的国有企业。那么，对于垄断性或承担特定任务或公共服务责任的国有企业，宜以社会利益或产业发展等目标为主，并可要求其实现财务独立；对于有战略意义的商业化企业，可要求兼顾商业目标和特定社会目标，同时按照商业化、市场化原则开展经营；对于完全商业化、市场化或纯粹竞争性的企业，宜要求以财务回报为主要目标，市场化经营，追求利润。
不同类别国有企业的合理产权结构不同。对垄断性或承担特定任务国有企业，政府应独资或绝对控股；对于有战略利益的商业化企业，政府可控股，同时有必要引入多元的投资主体；对于完全商业化或竞争性国有企业，政府一般没必要保持控股，宜逐步降低持股比重，长期看作为普通的参股股东为宜。
对不同类别国有企业的所有权监管和公司治理要求应有差别。对垄断性或承担特定任务的企业，政府可严格管理，企业的治理模式、经营者选拔任免、考核以及薪酬应与商业化或市场化企业不同。对于完全商业化或市场化的企业，以及对于有一定战略意义的企业，政府应赋予企业很大的自主经营权，业务上少干预或不干预，企业按照市场化原则开展经营活动，企业的治理模式应参照上市公司的要求。
对不同类别企业可以有立法等方面的不同安排。对于完全商业化企业和有一定战略利益的企业，按照《公司法》和《国有资产法》来规范，并在央企董事会试点有关管理办法基础上，出台不低于上市公司治理准则要求的“国企治理原则”。对于垄断性或特定任务的企业，可采取单独或类别立法，出台特殊法来规定这类企业的目标、业务边界、国有股比重区间以及特定的公司治理安排。
（全文完）
2013年5月3日《经济日报》理论版文章“国有企业分类管理如何推进”原文
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注：《经济日报》文章链接http://paper.ce.cn/jjrb/html/2013-05/03/content_154916.htm
2015年6月出版的《国有企业：功能定位与分类治理》
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2013年3月完成并评审通过的《国有企业分类》课题研究成果
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